晉會協〔2024〕3號

各會計師事務所：

《山西省注冊會計師協會執業質量檢查人員管理辦法》已經2023年12月28日山西省注冊會計師協會第四屆常務理事會第三次會議審議通過，現予印發，請遵照執行。

                 山西省注冊會計師協會

                        2024年1月9日 

山西省注冊會計師協會執業質量檢查人員管理辦法

第一章  總則

第一條　為滿足注冊會計師行業檢查工作的需要，建立一支職業道德優良、業務精湛、人員相對穩定的檢查隊伍，促進會計師事務所（以下簡稱事務所）和注冊會計師提高執業質量，根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度》《中國注冊會計師協會執業質量檢查人員管理辦法》和山西省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）《山西省會計師事務所執業質量檢查制度》等相關規定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱檢查人員，是指符合相應條件并經所在事務所推薦，參加省注協組織的執業質量檢查和專項檢查的注冊會計師。

第三條  省注協建立檢查人員庫，制定檢查人員的入庫條件，組織對檢查人員庫內參與工作人員的培訓、考核、獎懲等工作，加強對檢查人員的動態管理。

                            第二章  檢查人員

第四條  檢查人員入庫應當同時具備下列條件：

（一）在事務所從事審計工作（含執行審計業務、復核、技術咨詢）3年以上；

（二）熟悉會計、審計等專業理論和實務；

（三）政治素養高，具有良好的職業道德和從業記錄，近3年沒有因執業違規行為受到行業懲戒或者行政處罰；

（四）身體健康，能夠正常履行檢查工作職責。

第五條  同等條件下，中注協高端人才、省級會計領軍人才和行業高端人才，優先考慮入圍檢查人員庫。

第六條  檢查人員由事務所推薦，經省注協最終審查合格后選用，列入省注協檢查人員庫。

第七條  省注協根據檢查工作需要從檢查人員庫中抽取部分人員參加檢查工作。被抽取的檢查人員應當按時參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應當通過所在事務所提前向省注協書面請假。

第八條  事務所應當積極推薦檢查人員，并支持檢查人員的檢查工作，保證檢查人員按時參加和堅持完成檢查工作。檢查人員在檢查期間的業績考核與評價不應因參加檢查工作而受到影響。檢查人員工作單位發生變動的，原所在事務所應當向省注協報備。

第九條  檢查人員參加省注協組織的執業質量檢查和專項檢查（包括相關培訓）的工作時間，按照《山西省注冊會計師繼續教育制度》規定，由省注協折合確認為本年度繼續教育學時。

第十條  檢查人員出現下列情形時，省注協將予以清退，同時通報其所在事務所：

（一）入庫期間不符合第四條規定的；

（二）在檢查中發現不勝任檢查工作的；

（三）違反檢查工作相關廉政、保密、回避規定的；

（四）檢查考核評價等級在“合格”以下的；

（五）不適合擔任檢查人員的其他情況。

第三章  檢查人員的工作職責和紀律要求

第十一條  檢查期間，檢查人員受省注協委派開展檢查工作，接受省注協或檢查工作組的指導和監督。省注協或檢查工作組根據檢查工作需要組成檢查組，指定檢查組長。

第十二條  檢查人員的工作職責主要包括：

（一）按照《山西省會計師事務所執業質量檢查制度》、檢查組工作程序和相關要求，參加相關培訓及現場檢查工作；

（二）對被檢查事務所的質量管理制度及相關的內部治理、內部管理制度，財務會計資料，項目工作底稿等業務檔案，以及其他與檢查相關的資料進行查閱、記錄和復印，包括對相關信息系統的查閱和記錄，對被檢查事務所有關人員進行詢問或發放調查問卷；

（三）根據檢查工作安排，參加檢查結果論證工作；

（四）對檢查工作提出改進建議。

第十三條  檢查人員在檢查過程中應當遵守以下檢查紀律：

（一）遵守《山西省會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定》和《會計和評估監督檢查工作紀律》；

（二）服從省注協和檢查工作安排，堅守崗位，互相協作，盡職盡責，講究效率，按時完成任務，無特殊原因，檢查期間不得中止檢查工作；

（三）對檢查中了解到的國家秘密、事務所及其客戶的涉密信息、自然人的隱私和個人信息，以及其他關鍵敏感信息應當保密，不得用于與檢查工作無關的任何用途，不得泄露給與檢查工作無關的任何人員；

（四）與被檢查事務所或其所涉檢查事項存有利害關系的，應主動回避；

（五）執行外勤檢查工作時，必須二人或二人以上同行，不得單獨一人執行外勤檢查工作。

第四章 檢查人員的考核評價

第十四條  省注協負責組織專家對檢查組長進行考核評價，并填寫《檢查組長考核評價表》（附表 1）。

檢查組長考核評價等級為優秀（85 分及以上）、合格（大于等于60分、小于85分）、不合格（60分以下）?？己嗽u價的主要內容包括：

（一）檢查報告質量；

    （二）檢查工作底稿質量；

    （三）論證會匯報?答辯情況；

    （四）個人綜合素質及檢查工作表現。

檢查報告質量評價的等級為優秀、合格、不合格?？己嗽u價的主要內容包括：

（一）報告全面、客觀、透徹反映被檢查事務所存在的主要問題；

（二）檢查結論恰當、準確；

（三）檢查證據充分、適當；

（四）報告提出的整改建議恰當、合理；

（五）報告重點突出，行文簡潔流暢、邏輯縝密；

檢查組長的考核評價結果實行檢查報告質量一票否決制，如果檢查報告不合格，檢查組長被評價為不合格。

 第十五條   檢查組長和檢查組成員對本組檢查人員進行考核評價，并填寫《檢查人員考核評價表》（附表 2）。檢查人員評價的等級為優秀（85分及以上）、合格（大于等于60分、小于85分）、不合格（60分以下）?？己嗽u價的主要內容包括：

（一）工作態度及責任心；

（二）工作質量和效率；

（三）專業勝任能力；

（四）遵守檢查紀律情況；

（五）團隊合作情況；

（六）參與檢查報告撰寫情況；

（七）參與檢查案例編寫情況。

 

第十六條  省注協根據各檢查組長和檢查組成員的考核評價結果，評選出優秀檢查人員；根據專家的考核評價結果，結合被檢查對象的規模及檢查工作的復雜程度等情況，評選出優秀檢查組長；各類優秀比例的確定，應考慮各檢查組的工作任務、工作質量綜合平衡，原則上不超過總數的20%。

第十七條  省注協應向抽調檢查人員的所在事務所支付適當報酬；對派出檢查人員的事務所，在事務所綜合評價排名時作為行業貢獻分值得分項；對表現優秀的檢查人員予以表揚并在事務所綜合評價排名時作為行業貢獻加分項；對于參加省注協執業質量檢查3年以上的檢查人員，優先推薦擔任省注協專業或專家委員會委員，并在行業領軍（后備）人才方面予以優先考慮。

第十八條  省注協每年按照檢查人員考核評價結果和檢查工作需要，對檢查人員庫進行更新和調整。

 

第五章  附則

第十九條  本辦法由省注協秘書處負責解釋。

第二十條  本辦法自發布之日起施行，《山西省注冊會計師行業兼職檢查員管理辦法（修訂）》（晉會協[2007]13號）同時廢止。

 

附表：1. 檢查組長考核評價表

      2. 檢查人員考核評價表填表說明







附表1

               檢查組長考核評價表

填表說明：

1、本表由督導組專家、匯報會相關人員和論證專家填列，最終得分按照督導組專家、匯報會相關人員和論證專家的打分加權平均計算，其中督導組專家打分占比20%，匯報會相關人員打分占比40%，論證專家打分占比40%；

2.個人綜合素質主要是指檢查組長的專業水平、專業勝任能力等；檢查工作表現主要是指檢查組長的工作態度、檢查任務完成情況、檢查工作的組織協調情況等。

附表2